初级会计师考试科目《初级会计实务》 7、章 财务报告
要点9、现金流量表的编制
（二）资金投入活动产生的现金流量
1.收回资金投入收到的现金：只包括本金；
2.获得资金投入收益收到的现金：获得的利息及资金投入收益；
3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金净额；
4.其他与资金投入有关的收现；
5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金（含支付给职员的薪资）；
注意：购建固定资产可予以资本化的利息，是集资活动产生的现金流量。
6.资金投入支付的现金；
7.获得子公司及其其他营业单位支付的现金净额。
（三）集资活动产生的现金流量
1.吸收资金投入收到的现金（净额）；
2.获得借款收到的现金；
3.收到其他与集资活动有关的现金；
4.偿还债务支付的现金；
注意：只反映偿还的本金部分
5.分配股利、收益或偿付利息支付的现金。
